海口網(wǎng)5月26日消息 分析指出，該辦法將對商場、非金融多用途發(fā)卡機(jī)構(gòu)造成較大影響

　　為了防止商業(yè)預(yù)付卡洗錢、套現(xiàn)、偷逃稅款以及行賄受賄等行為，日前，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了中國人民銀行、監(jiān)察部、財政部、商務(wù)部、稅務(wù)總局、工商總局、預(yù)防腐敗局《關(guān)于規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理的意見》(下簡稱《意見》)，首度對一直“地位未明”各種商業(yè)預(yù)付卡進(jìn)行了規(guī)范?！兑庖姟芬螅_(dá)到一定額度的預(yù)付卡購買須實(shí)名登記。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何非金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)行多用途預(yù)付卡。此外，還對不記名商業(yè)預(yù)付卡的面值進(jìn)行了限定，要求面值不得超過1000元。

　　預(yù)付卡市場年均增速超30%

　　據(jù)不完全統(tǒng)計，我國目前有30個省市的283個地級以上城市主要商場都發(fā)行過封閉式專用預(yù)付卡，預(yù)計預(yù)付卡市場規(guī)模將保持年均30%以上的增速。

　　除了商場發(fā)行的購物卡以外，各家第三方支付機(jī)構(gòu)也開始迅速布局該領(lǐng)域。像聯(lián)華OK卡可在百聯(lián)旗下的百貨、商場、超市以及特約商戶內(nèi)使用，中經(jīng)匯通卡可在各商場、油站使用，這類“通用卡”發(fā)卡規(guī)模已非常龐大。而銀行也開始在此領(lǐng)域分一杯羹，中銀通支付卡、工行閃付卡、光大國民旅游卡，還有建行、交行等各家銀行都開始發(fā)行不記名預(yù)付卡。

　　預(yù)付卡已成行賄主角

　　總體看，商業(yè)預(yù)付卡在減少現(xiàn)鈔使用、便利公眾支付、刺激消費(fèi)等方面發(fā)揮了一定作用。但不可忽視的是，預(yù)付卡市場監(jiān)管不嚴(yán)、違反財務(wù)紀(jì)律、缺乏風(fēng)險防范機(jī)制、公款消費(fèi)和收卡受賄等突出問題，嚴(yán)重擾亂了稅收和財務(wù)管理秩序，助長了腐敗行為。預(yù)付卡已成為行賄送禮的主角，并出現(xiàn)黃牛產(chǎn)業(yè)鏈，由購物卡串聯(lián)起的一條灰色利益鏈已經(jīng)愈發(fā)壯大。

　　專家指出，本次《管理意見》出臺，主要是為了及時遏制預(yù)付卡腐敗，防范金融風(fēng)險出發(fā)，主動變堵為疏規(guī)范支付行業(yè)。與去年9月份出臺《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》以及隨后的《實(shí)施細(xì)則》是一脈相承，上述兩份文件均提到了與預(yù)付卡有關(guān)的管理?xiàng)l例。

　　本報記者昨日采訪了多家商場、銀行，分析指出，該辦法出臺將對商場、非金融多用途發(fā)卡機(jī)構(gòu)造成較大的影響，但對銀行發(fā)的預(yù)付卡影響基本不大。

　　新規(guī)要點(diǎn)

　　●非金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)卡

　　未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，任何非金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)行多用途預(yù)付卡，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按非法從事支付結(jié)算業(yè)務(wù)予以查處。對商業(yè)企業(yè)發(fā)行的單用途預(yù)付卡，商務(wù)部門要強(qiáng)化管理，抓緊制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，適時出臺管理辦法。金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，不得發(fā)行預(yù)付卡。

　　●購卡1萬元以上，須實(shí)名登記

　　商業(yè)預(yù)付卡購卡實(shí)名登記制度。對于購買記名商業(yè)預(yù)付卡和一次性購買1萬元(含)以上不記名商業(yè)預(yù)付卡的單位或個人，由發(fā)卡人進(jìn)行實(shí)名登記。

　　●購卡5000元以上，須轉(zhuǎn)賬支付

　　實(shí)施商業(yè)預(yù)付卡非現(xiàn)金購卡制度。單位一次性購卡金額達(dá)5000元(含)以上或個人一次性購卡金額達(dá)5萬元(含)以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式購買，不得使用現(xiàn)金；使用轉(zhuǎn)賬方式購卡的，發(fā)卡人要對轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶名稱、賬號、金額等進(jìn)行逐筆登記。

　　●不記名預(yù)付卡，面額限1000元

　　實(shí)行商業(yè)預(yù)付卡限額發(fā)行制度。不記名商業(yè)預(yù)付卡面值不超過1000元，記名商業(yè)預(yù)付卡面值不超過5000元。

　　●卡片有效期不得少于3年

　　為防止發(fā)卡人無償占有卡內(nèi)殘值，方便持卡人使用，記名商業(yè)預(yù)付卡不設(shè)有效期，不記名商業(yè)預(yù)付卡有效期不得少于3年。對于超過有效期尚有資金余額的，發(fā)卡人應(yīng)提供激活、換卡等配套服務(wù)。

　　●預(yù)付卡備用金，交銀行專戶管存

　　多用途預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。多用途預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。人民銀行要加強(qiáng)對多用途預(yù)付卡備付金專用存款賬戶開立和使用的監(jiān)管。

　　嚴(yán)禁國家工作人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部在公務(wù)活動中收受任何形式的商業(yè)預(yù)付卡。凡收受商業(yè)預(yù)付卡又不按規(guī)定及時上交的，以收受同等數(shù)額的現(xiàn)金論處。對涉嫌受賄的，依法嚴(yán)肅查處。

　　■思考

　　新規(guī)仍有不少灰色帶

　　本次意見對多用途預(yù)付卡備付金作出了規(guī)定，要求設(shè)定專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。但是，新規(guī)并沒有對單用途預(yù)付卡預(yù)付資金管理提出辦法，也沒有提出任何償付率保障。只是表示“商務(wù)部門要采取有效措施，加強(qiáng)對單用途預(yù)付卡預(yù)付資金的監(jiān)管，防范資金風(fēng)險”。

　　第一商業(yè)網(wǎng)CEO黃華軍指出，新規(guī)范對于違規(guī)者有何處罰、如何執(zhí)行性等細(xì)則沒有明確，新規(guī)出臺后的效果如何難以評說。他同時提到，不排除以后會有變相的預(yù)付卡出現(xiàn)，比如短期性的餅券、餐券等，它們是否也屬于新規(guī)范管理的內(nèi)容？若不是，它們則可能成為另一種變相預(yù)付卡。

　　此外，還有聲音質(zhì)疑《意見》只是要求購卡時執(zhí)行實(shí)名制，且只對一定數(shù)額的卡執(zhí)行實(shí)名制，但并沒有對使用環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。而且，如果每次購買不超過10000元就不需要記名，這還可能滋生“代購”購物卡的新灰色利益鏈條。

　　■知識

　　商業(yè)預(yù)付卡

　　商業(yè)預(yù)付卡以預(yù)付和非金融主體發(fā)行為典型特征。按發(fā)卡人不同可劃分為兩類：一類是專營發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預(yù)付卡；另一類是商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購買商品、服務(wù)的單用途預(yù)付卡。

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　　新規(guī)透視

　　變“堵”為“疏”更科學(xué)

　　《意見》出臺前，預(yù)付卡是否“合法”一直未有定論。

　　1995年，國務(wù)院糾風(fēng)辦公室就曾發(fā)出通知禁止使用購物卡。2001年，中國人民銀行再次發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)禁發(fā)放使用各種代幣券、卡的通知》，明令禁止這些預(yù)付代幣的存在。然而，各種商場預(yù)付卡近年來卻禁而不止。尤其是近一兩年，各種新型、跨領(lǐng)域小額預(yù)付卡如野草般迅速發(fā)展蔓延。但本次《意見》卻有很大的變化，一改此前的“嚴(yán)堵”口徑，轉(zhuǎn)而從規(guī)范市場的角度出發(fā)，將預(yù)付卡正式納入支付管理。

　　某股份制銀行廣州分行信用卡部總經(jīng)理昨日分析指出，隨著支付便利需求的增加，預(yù)付卡的消費(fèi)市場需求非常大，光靠堵是堵不住的?！氨热?，每個單位給員工的工資中包含8%的福利，這些福利費(fèi)用需要找一個合適的出口。購物卡不用納稅，就成為很多企業(yè)提供福利的首選。此外，還有很多領(lǐng)域?qū)Ρ憬莘乾F(xiàn)金支付需求很高，這些領(lǐng)域也適合用預(yù)付卡來支付”。

　　此外，某國有銀行銀行卡中心負(fù)責(zé)人在跟本報記者交流時也透露，目前央行也在鼓勵減少消費(fèi)中的現(xiàn)金流通量，而預(yù)付卡剛好可以實(shí)現(xiàn)這一效果。

　　《意見》中對目前市場現(xiàn)存預(yù)付卡最具殺傷力的條款，莫過于“未經(jīng)批準(zhǔn)，任何非金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)行多用途預(yù)付卡”。

　　縱觀目前市場上的多用途支付卡，第三方機(jī)構(gòu)已經(jīng)大規(guī)模介入。像聯(lián)華OK卡可在百聯(lián)旗下的百貨、商場、超市以及特約商戶內(nèi)使用；中經(jīng)匯通卡可在各商場、油站使用；通聯(lián)支付等多種“通用卡”，規(guī)模也日益龐大。

　　“這個規(guī)定意味著，如果這些企業(yè)不能在9月1日前申請到央行發(fā)放的支付牌照，被央行的納入金融支付管理領(lǐng)域，就不能繼續(xù)發(fā)行預(yù)付卡。行業(yè)將面臨大規(guī)模的洗牌?！鄙鲜龉煞葜沏y行卡部負(fù)責(zé)人指出。

　　此前，央行曾發(fā)文要求第三方支付企業(yè)在今年9月1日后要持牌照營業(yè)。目前遞交了申請的企業(yè)共有32家，但央行牌照卻遲遲未發(fā)，使得該業(yè)務(wù)板塊懸念陟增。若現(xiàn)有發(fā)卡機(jī)構(gòu)未能獲得牌照，業(yè)務(wù)將受到很大的影響，存量卡如何處理也是一個很大的問題。

　　由于不記名、不納稅，預(yù)付卡一直難逃避稅、行賄和洗錢的嫌疑，并隨著預(yù)付卡支付領(lǐng)域的擴(kuò)張，其功能越來越強(qiáng)大，單張卡的金額也越來越高，并逐漸成為各種行賄的常用工具。在最近幾單腐敗案件中頻頻現(xiàn)身?！额A(yù)付卡管理意見》出臺一個主要目的就是治理收卡受賄等違紀(jì)違法行為。國務(wù)院指出，加強(qiáng)反腐倡廉工作的迫切要求和重要環(huán)節(jié)，必須進(jìn)一步狠抓落實(shí)，加大查處力度。

　　按照《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》和《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁黨政機(jī)關(guān)及其工作人員在公務(wù)活動中接受和贈送禮金、有價證券的通知》(中辦發(fā)〔1993〕5號)的規(guī)定，嚴(yán)禁國家工作人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部在公務(wù)活動中收受任何形式的商業(yè)預(yù)付卡。凡收受商業(yè)預(yù)付卡又不按規(guī)定及時上交的，以收受同等數(shù)額的現(xiàn)金論處。對涉嫌受賄的，依法嚴(yán)肅查處。

　　《意見》要求稅務(wù)部門要加強(qiáng)發(fā)票管理和稅收稽查，堅(jiān)決依法查處發(fā)卡人在售卡環(huán)節(jié)出具虛假發(fā)票、購卡單位在稅前扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)支出等行為。財政部門要加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)厲查處挪用預(yù)算資金、利用購卡進(jìn)行公款消費(fèi)等行為。

　　國務(wù)院指出，由于商業(yè)預(yù)付卡管理涉及部門眾多，情況復(fù)雜，規(guī)范整頓的任務(wù)十分艱巨。2011年年底前，人民銀行、商務(wù)部等有關(guān)部門要聯(lián)合開展一次商業(yè)預(yù)付卡市場專項(xiàng)檢查，以檢查促整改，促進(jìn)商業(yè)預(yù)付卡市場規(guī)范發(fā)展。

　　建議登記用卡人的身份證號

　　我建議除了購卡實(shí)名登記外，還要在使用時錄入身份證號。一旦卡使用完被回收，可以進(jìn)行公示，也方便單位在審計過程中查到真實(shí)使用者。

　　治理收卡受賄等違紀(jì)違法行為，是加強(qiáng)反腐倡廉工作的迫切要求和重要環(huán)節(jié)。就此問題，昨日本報記者采訪了反腐敗專家、中央黨校教授林喆。

　　用購物卡避稅較普遍

　　南方日報：送卡腐敗現(xiàn)象已有成為主流的行賄趨勢？

　　林喆：這兩年來，收商業(yè)預(yù)付卡已經(jīng)成為受賄的一種新形式。直接給官員錢，他會很緊張。例如送出5000元現(xiàn)金，對方會馬上想到，我是不是犯罪了？如果送一張卡，往往就像拿一樣小禮品，不會引起對方的警覺和反感。

　　還有另外一種情況，單位從小金庫里拿錢買購物卡作為福利發(fā)給員工，在這個過程中規(guī)避稅收，逃避檢查，這種情況比較普遍。

　　“轉(zhuǎn)賬買卡”能限制假賬

　　南方日報：現(xiàn)在規(guī)定購買一萬元以上預(yù)付卡要進(jìn)行實(shí)名登記，是代表一萬元是監(jiān)控腐敗的門檻嗎？

　　林喆：法律規(guī)定5000元就構(gòu)成行賄罪了。收商業(yè)預(yù)付卡和收受現(xiàn)金一樣的。2010年反腐五條禁令就嚴(yán)禁違反規(guī)定收送禮金、有價證券、支付憑證了。一萬元是一個限制數(shù)額，并不意味著收受數(shù)額比這個少就沒事了。

　　但如果分多次購買一萬元以下面額的預(yù)付卡，有可能會躲避登記。所以就會產(chǎn)生單次購卡金額五千元或五萬元以上要銀行轉(zhuǎn)賬，能限制單位做假賬。

　　實(shí)名制不足以根除腐敗

　　南方日報：建立商業(yè)預(yù)付卡購卡實(shí)名登記制度是否能從源頭上抑制腐??？

　　林喆：能起到制約作用，增加了腐敗的難度和風(fēng)險性，但不可能完全根除。對于反腐敗而言，在源頭設(shè)置的關(guān)卡越多，權(quán)錢交易的阻礙就越大。很多時候官員因?yàn)榕氯锹闊┚蜁芙^對方的賄賂，某一次行賄的可能就被終止了。然而制約的關(guān)鍵是執(zhí)行，就怕虛晃一槍，所以在制度建設(shè)上不該留有余地和漏洞。比如有的官員不敢收卡，就向?qū)Ψ介_單子，對方用卡去購買實(shí)物，會更隱蔽了。

　　防范腐敗的機(jī)制不應(yīng)該是鐵籬笆，讓蟑螂老鼠都能鉆過去，而應(yīng)該是一堵鐵墻。我建議除了購卡實(shí)名登記外，還要在其使用時錄入身份證號。一旦卡使用完被回收，可以進(jìn)行公示，也方便單位在審計過程中查到真實(shí)使用者。如果使用者發(fā)生轉(zhuǎn)移，能很快查出兩者之間的關(guān)系。

　　■市場預(yù)期

　　大型商家購物卡業(yè)績將萎縮

　　《意見》的公布引發(fā)零售商業(yè)界的極大關(guān)注。業(yè)內(nèi)人士均表示，商業(yè)預(yù)付卡的“趨嚴(yán)”管理，例如實(shí)名制購買、對發(fā)票內(nèi)容的規(guī)定，預(yù)付卡限額發(fā)行等，都可能導(dǎo)致預(yù)付卡銷售減少，購物卡業(yè)績收縮。這在一定程度上對商業(yè)企業(yè)，尤其是大型商業(yè)企業(yè)影響很大。

　　企業(yè)不愿如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容

　　目前廣州的商業(yè)企業(yè)中，發(fā)放購物卡的包括廣百、友誼、家樂福、華潤萬家、吉之島、好又多、摩登百貨等大型企業(yè)，部分商家如廣州酒家等也有銷售購物卡。

　　據(jù)《意見》規(guī)定，發(fā)卡人必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票。稅務(wù)部門要加強(qiáng)發(fā)票管理和稅收稽查，堅(jiān)決依法查處發(fā)卡人在售卡環(huán)節(jié)出具虛假發(fā)票、購卡單位在稅前扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)支出等行為。

　　記者昨日向廣州友誼購卡服務(wù)中心咨詢時，工作人員告訴記者，該公司的積分卡最高面額有2000元，有效期為1年。當(dāng)記者咨詢是否需要實(shí)名購買時，工作人員說，若開發(fā)票則需要寫公司名稱，但發(fā)票內(nèi)容可填寫文具、食品、辦公產(chǎn)品等。

　　“若開發(fā)票內(nèi)容只能如實(shí)寫購物卡，我們公司肯定不愿意，也肯定會減少購買卡?！弊蛉眨瑥V州一家企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，該公司每年會購買大量購物卡，而這些卡除了部分作為員工福利外，大部分都是用于送禮。因此，該公司在購卡時通常要求將發(fā)票內(nèi)容寫成辦公用品，將費(fèi)用計入公司成本核算。

　　按照《意見》，單位一次性購卡金額達(dá)5000元(含)以上或個人一次性購卡金額達(dá)5萬元(含)以上的，須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式購買，不得使用現(xiàn)金。但記者昨天從廣百、友誼、華潤萬家等部分商業(yè)企業(yè)獲悉，目前購買購物卡有幾種付款方式，現(xiàn)金、銀行卡、支票都可以。一家百貨公司負(fù)責(zé)人稱，以轉(zhuǎn)賬方式購買卡的單位和個人極少，大部分是刷卡或現(xiàn)金。

　　大型商企將有約1/3營業(yè)額受影響

　　“規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡的發(fā)行和購買，廣州的百貨公司就慘了?！睆V東省連鎖協(xié)會會長孫雄表示，《意見》出臺后，不僅是廣州，估計不少大城市的百貨公司以及大型連鎖超市的銷售都會大受影響。經(jīng)營商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)使商業(yè)企業(yè)變?yōu)椤邦惤鹑凇保@是是中國零售業(yè)畸形經(jīng)營的一種表現(xiàn)?！鞍儇浌镜闹鳡I業(yè)務(wù)在哪里？”孫雄指出，《意見》主要是對大型、知名、連鎖的企業(yè)有影響，其它中小企業(yè)影響不大。

　　第一商業(yè)網(wǎng)CEO黃華軍和廣東省流通業(yè)商會執(zhí)行會長黃文杰也都認(rèn)為，新規(guī)將會對商業(yè)企業(yè)影響很大。據(jù)悉，目前購物卡、積分卡等商業(yè)預(yù)付卡對零售商業(yè)的業(yè)績貢獻(xiàn)良多。新規(guī)定將會對商業(yè)企業(yè)影響很大，可能會使商業(yè)企業(yè)的購物卡業(yè)務(wù)有所收縮。

　　據(jù)黃文杰介紹，商業(yè)企業(yè)發(fā)放預(yù)付卡對其至少有三大好處，一是為發(fā)卡商業(yè)企業(yè)帶來巨額免息資金流；二是通過發(fā)卡，拉動人流和銷售額；三是每年都會有部分預(yù)付卡成為商業(yè)企業(yè)的“沉淀資金”，即有部分購買卡過期、或沒人來消費(fèi)的，這部分將成為企業(yè)的直接利潤。據(jù)其透露，對于廣百、友誼等大型商業(yè)企業(yè)而言，每年預(yù)付卡銷售額約為5億元，約占它們每年總銷售額的25%—35%。而每年從預(yù)付卡業(yè)務(wù)中獲得的“沉淀資金”也有1%-3%。

　　黃華軍舉例說，十多年前我國曾出臺過“一刀切”禁止購物卡發(fā)放的禁令，當(dāng)時消費(fèi)者為了趕在最后期限消費(fèi)卡，廣百公司曾創(chuàng)造了日銷售額1400萬元的驚人業(yè)績。由此可見，商業(yè)企業(yè)購物卡的發(fā)放量有多大。

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