上海試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供創(chuàng)新型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品

　　3月14日，上海市政府發(fā)布《上海市人民政府辦公廳貫徹<國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)>的實(shí)施意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施意見(jiàn)》），這項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的創(chuàng)新政策終于迎來(lái)叩門(mén)聲，明確將盡快啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新試點(diǎn)，制定上海試點(diǎn)方案和實(shí)施細(xì)則。

　　從分類(lèi)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)可以分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，三者分別由政府、企業(yè)、個(gè)人三方承擔(dān)。在國(guó)際上也被稱(chēng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)的三支柱體系。我國(guó)上世紀(jì)90年代建立了養(yǎng)老保障體系，如今基本養(yǎng)老“全覆蓋、?；尽钡哪繕?biāo)基本實(shí)現(xiàn)，但是第二、第三支柱發(fā)展相對(duì)滯后，距離“多層次、可持續(xù)”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系還有一定差距。

　　其中，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（即稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)）落地最為外界關(guān)注。所謂稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指?jìng)€(gè)人繳納的保費(fèi)在一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來(lái)退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳稅，這和個(gè)人收入納稅后才能購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)有所不同。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在個(gè)稅繳納時(shí)可獲得稅收優(yōu)惠，這在許多發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)是一個(gè)比較成熟的政策，有利于滿(mǎn)足居民多層次的養(yǎng)老需求，亦將大大加快我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展步伐。

　　《實(shí)施意見(jiàn)》明確提出，要按照“市場(chǎng)為主、政府引導(dǎo)，鼓勵(lì)創(chuàng)新、優(yōu)化服務(wù)，管控風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)監(jiān)管”的原則，推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新發(fā)展。計(jì)劃到2020年，基本建成與上海經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的商業(yè)養(yǎng)老保障體系，形成產(chǎn)品多樣、保障全面、誠(chéng)信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)。

　　在推動(dòng)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新試點(diǎn)上，《實(shí)施意見(jiàn)》提出，發(fā)展創(chuàng)新型個(gè)人長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品和融資服務(wù)；開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)；支持商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與建設(shè)多層次長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度；推動(dòng)建立特殊群體綜合養(yǎng)老保障計(jì)劃；推動(dòng)老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。

　　同時(shí)，《實(shí)施意見(jiàn)》提出，要拓寬服務(wù)領(lǐng)域、優(yōu)化資產(chǎn)配置。包括：支持商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資興辦養(yǎng)老社區(qū)以及其他多種形式的養(yǎng)老健康服務(wù)機(jī)構(gòu)；發(fā)展針對(duì)各類(lèi)為老服務(wù)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)項(xiàng)綜合責(zé)任保險(xiǎn)；鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為老年用品研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)責(zé)任險(xiǎn)；引導(dǎo)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金服務(wù)上海經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展；審慎開(kāi)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金對(duì)外投資與合作；促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與上海各金融要素市場(chǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展。（記者錢(qián)培堅(jiān)）

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