警方展示查獲的涉案空殼公司公章

警方控制犯罪團(tuán)伙成員

警方查獲了大量空白增值稅發(fā)票

　　警方通報(bào)特大虛開(kāi)增值稅發(fā)票案 團(tuán)伙利用空殼公司和下線公司進(jìn)行發(fā)票交易

　　160多家空殼公司套取稅金5億元

　　開(kāi)設(shè)160余家空殼公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票偷稅漏稅，涉案金額竟高達(dá)30多個(gè)億，致使國(guó)家流失稅額5億余元。昨日海淀警方通報(bào)，警方打掉一個(gè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票的犯罪團(tuán)伙，24名犯罪嫌疑人被警方依法刑事拘留。這是近年來(lái)海淀警方破獲的一起涉及地域最廣、涉案金額最大和涉案人員最多的虛開(kāi)增值稅發(fā)票的案件。

　　犯罪團(tuán)伙通過(guò)空殼公司控制著400余個(gè)“下線”公司，和全國(guó)1500余家公司進(jìn)行增值稅發(fā)票交易。短短的半年多的時(shí)間里，涉案的嫌犯積累了大量的贓款，有的犯罪分子甚至連手提包都是在著名國(guó)際品牌廠家專(zhuān)門(mén)定制，繡上了自己名字的縮寫(xiě)。

　　匿名舉報(bào) 牽出160家空殼公司

　　2015年9月11日，北京國(guó)稅部門(mén)接到一個(gè)匿名舉報(bào)的線索，稱(chēng)北京清梅商貿(mào)有限責(zé)任公司組成犯罪團(tuán)伙，每月買(mǎi)賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票多達(dá)2億元。稅務(wù)部門(mén)立即著手對(duì)此展開(kāi)初步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)案件的嚴(yán)重程度后，于10月8日向海淀公安分局經(jīng)濟(jì)偵查大隊(duì)報(bào)案。

　　接到稅務(wù)部門(mén)的報(bào)警后，海淀警方經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，案件涉及多個(gè)公司，這些公司都沒(méi)有任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)行為，采用相互串聯(lián)作假、關(guān)聯(lián)交易等形式逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)年檢，并在沒(méi)有辦理出口退稅資格認(rèn)定的情況下，提供假出口退稅證明，進(jìn)而從國(guó)稅部門(mén)騙取巨額增值稅專(zhuān)用發(fā)票并向全國(guó)大肆兜售，造成國(guó)家巨額稅收損失。

　　鑒于此案的案情重大，涉及線索眾多，海淀警方立即抽調(diào)經(jīng)偵、刑偵等單位的骨干警力成立專(zhuān)案組。通過(guò)對(duì)50余家有涉案嫌疑的公司進(jìn)行梳理，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)有15家公司的代理購(gòu)票人均為一名叫石某的女子。警方在進(jìn)一步的調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，石某原供職于北京一家單位的供應(yīng)部會(huì)計(jì)室，現(xiàn)在已經(jīng)退休，石某憑借對(duì)財(cái)務(wù)稅務(wù)工作的了解，多次代理犯罪團(tuán)伙開(kāi)立的公司領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　專(zhuān)案組通過(guò)調(diào)取稅務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)，得知自2015年5月以來(lái)，石某在朝陽(yáng)、海淀、豐臺(tái)、東城、西城、通州和昌平七家國(guó)稅分局代理了160余家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)取業(yè)務(wù)。在領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，石某多以使用假農(nóng)產(chǎn)品退免稅證明、使用假外貿(mào)退免稅證明申領(lǐng)發(fā)票。而且這些公司均無(wú)任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，屬于專(zhuān)門(mén)為套取發(fā)票設(shè)立的空殼公司。

　　空殼公司

　　控制400余個(gè)“下線”

　　在稅務(wù)部門(mén)的幫助下，專(zhuān)案組查明石某代理的這160余家空殼公司為“下線”的400余家公司提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)折抵扣業(yè)務(wù)，這400余家公司涉及北京、河北、山東、天津等多個(gè)省市。稅務(wù)部門(mén)經(jīng)過(guò)核算，這160余家公司涉及的增值稅總價(jià)稅額高達(dá)12.7億余元，如果400余家公司全部用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，將造成國(guó)家稅收損失多達(dá)2億余元。

　　隨即，偵破工作圍繞石某展開(kāi)，專(zhuān)案組偵查員通過(guò)蹲守調(diào)查，發(fā)現(xiàn)石某在10月15日和10月19日為其代理的10家公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票期間，有兩輛黑色現(xiàn)代轎車(chē)負(fù)責(zé)接送。于是偵查員根據(jù)這一線索，很快鎖定了兩名可能涉案的嫌疑人，通過(guò)蹲守偵查員發(fā)現(xiàn)，這兩人一直和石某保持密切聯(lián)系，有重大作案嫌疑。

　　隨著偵查工作的持續(xù)進(jìn)行，又有幾名涉案嫌疑人進(jìn)入到警方的視線中。專(zhuān)案組在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一名姓肖的女子專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)從事代辦公司注冊(cè)登記的違法行為。偵查員又發(fā)現(xiàn)這名女子和一名周姓男子有共同作案的嫌疑，周某曾在2014年11月因?yàn)樘撻_(kāi)增值稅發(fā)票罪被江蘇公安機(jī)關(guān)列為網(wǎng)上逃犯。至此，這個(gè)犯罪團(tuán)伙的骨干成員一一浮出水面。

　　專(zhuān)案組通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這個(gè)犯罪團(tuán)伙通過(guò)聯(lián)系網(wǎng)上非法代理公司批量注冊(cè)空殼公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，再使用虛假的退稅證明騙取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，然后再通過(guò)制造虛假交易過(guò)程，向外省市自己設(shè)立的空殼公司或者尋找真正買(mǎi)票的公司兜售增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按照總價(jià)款抽取一定比例牟取暴利。

　　購(gòu)買(mǎi)發(fā)票

　　全國(guó)多達(dá)1500余家公司

　　2015年11月20日，專(zhuān)案組在由市局經(jīng)偵總隊(duì)、稅務(wù)部門(mén)和海淀公安分局共同組成的指揮部領(lǐng)導(dǎo)下，分赴本地多個(gè)地區(qū)對(duì)涉案的嫌疑人實(shí)施抓捕行動(dòng)。一舉搗毀這個(gè)犯罪團(tuán)伙的多個(gè)窩點(diǎn)。在行動(dòng)中，專(zhuān)案組搗毀虛開(kāi)增值稅發(fā)票窩點(diǎn)12處，控制涉案人員20名，收繳大量稅控機(jī)和多個(gè)空殼公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、賬本等作案工具。

　　專(zhuān)案組通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查取證發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙控制“下線公司”共計(jì)400余家，而購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的受票公司多達(dá)1500余家涉及全國(guó)29個(gè)省市，涉案增值稅發(fā)票3萬(wàn)余份，涉案金額高達(dá)30多億元，稅額5億余元。

　　在當(dāng)日的抓捕行動(dòng)中，犯罪團(tuán)伙所屬辦公地點(diǎn)的鐵皮柜里，塞滿(mǎn)了各類(lèi)用于從稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)取發(fā)票的證件。這些證件以每個(gè)公司為單位，裝在塑料文件袋中。每個(gè)袋子里裝著營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章和法人公章等材料。在犯罪團(tuán)伙成員的暫住地里，偵查員還起獲了大量用于開(kāi)設(shè)虛假公司的身份證和用于聯(lián)系業(yè)務(wù)的手機(jī)。

　　隨后，專(zhuān)案組通過(guò)對(duì)涉案線索進(jìn)行梳理，確定了本市13個(gè)區(qū)53家企業(yè)作為工作目標(biāo)，并迅速完成了相關(guān)企業(yè)部分涉案證據(jù)的收集、整理，于12月1日至4日組織部署對(duì)海淀轄區(qū)的28家重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展了第二波打擊，抓獲了29名嫌疑人，其中9名嫌疑人已被刑事拘留。

　　團(tuán)伙成員

　　獲取暴利享受奢侈生活

　　海淀警方表示，此案是近年來(lái)海淀警方破獲的涉及地域最廣、涉案金額最大和涉案人員最多的一起特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件。該團(tuán)伙嚴(yán)重危害了國(guó)家稅收和經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定，團(tuán)伙成員也靠這種犯罪行為謀取了巨額利益。

　　在調(diào)查中偵查員發(fā)現(xiàn)，這些犯罪分子在短短的半年多的時(shí)間里積累了大量的贓款，除案件偵破后已被凍結(jié)的贓款外，一部分贓款已被團(tuán)伙成員揮霍。不少涉案人員名下購(gòu)置了包括卡宴、奔馳、寶馬等豪華名車(chē)，而且頻繁出入高檔消費(fèi)場(chǎng)所，有的犯罪分子甚至連手提包都是在著名國(guó)際品牌廠家專(zhuān)門(mén)定制，繡上了自己名字的縮寫(xiě)。

　　在此案的調(diào)查過(guò)程中，偵查員還發(fā)現(xiàn)，這個(gè)團(tuán)伙極具反偵查意識(shí)。為了躲避稅務(wù)部門(mén)和警方的視線，他們雇傭一些人到稅務(wù)大廳辦理業(yè)務(wù)，而自己從來(lái)不在大廳露面，每次辦理業(yè)務(wù)，都是按照一家公司500到700元的標(biāo)準(zhǔn)向雇傭者發(fā)放報(bào)酬。而且每次辦理結(jié)束后他們便開(kāi)車(chē)帶著雇傭的人員在城里“兜圈子”，直到確定沒(méi)有異常情況后，才將被雇傭者放在地鐵站附近，然后再離開(kāi)。

　　截至目前，15名犯罪團(tuán)伙的骨干成員已被海淀警方依法刑事拘留，該案還在進(jìn)一步審理中。

　　通過(guò)虛構(gòu)交易 如何倒賣(mài)發(fā)票獲利

　　據(jù)國(guó)稅部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，增值稅發(fā)票與普通發(fā)票不一樣，增值稅發(fā)票可以退稅，普通發(fā)票不能退稅，一般納稅人可以開(kāi)具普通發(fā)票，普通發(fā)票的稅率與專(zhuān)用發(fā)票的稅率是相同的，大多數(shù)一般納稅人的稅率是17%，只要稅點(diǎn)低于17%就有利可圖。

　　例如，在現(xiàn)實(shí)中，如果家具生產(chǎn)廠家向經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售了價(jià)值100元的家具，經(jīng)銷(xiāo)商則需要交納17%的增值稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票，也就是17元錢(qián)。如果經(jīng)銷(xiāo)商以200元的價(jià)格將家具賣(mài)出時(shí)，還需要繳納34元的稅。隨后，經(jīng)銷(xiāo)商可以利用之前和廠家交易時(shí)開(kāi)具的增值稅發(fā)票，到稅務(wù)部門(mén)辦理抵扣手續(xù)，并得到17元的抵扣稅額。

　　這個(gè)犯罪團(tuán)伙就是使用設(shè)立的虛假空殼公司，虛構(gòu)各類(lèi)根本不存在的交易，以低于17%稅點(diǎn)的價(jià)格倒賣(mài)增值稅發(fā)票來(lái)盈利。而受票方其實(shí)并沒(méi)有真實(shí)交易也并不需要交納17%的增值稅，但卻使用該發(fā)票套取退稅。犯罪團(tuán)伙通過(guò)直接購(gòu)買(mǎi)或找人代辦虛假公司，獲得大量虛構(gòu)的但又開(kāi)具增值稅發(fā)票資格的公司，一旦有公司因?yàn)樘撻_(kāi)增值稅引起稅務(wù)稽查部門(mén)的注意后，就立即放棄該公司再使用其他空殼公司來(lái)繼續(xù)作案獲利。

　　延伸

　　公司注冊(cè)放寬 如何管控涉稅犯罪

　　隨著國(guó)家鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)的優(yōu)厚政策實(shí)施，新公司法也放寬了公司注冊(cè)資本登記條件。以前注冊(cè)公司需要實(shí)際出資，而現(xiàn)在注冊(cè)公司實(shí)行認(rèn)繳制，只需要承諾出資就行，施行先注冊(cè)后出資的機(jī)制。注冊(cè)公司的審核門(mén)檻降低后，也有可能被不法分子利用，導(dǎo)致涉稅案件的高發(fā)。在此次案件中，犯罪團(tuán)伙就是靠購(gòu)買(mǎi)空殼公司或?qū)ふ易?cè)中間商成立公司，達(dá)到一定納稅資格后再?gòu)氖律娑惙缸铩?/p>

　　在新聞發(fā)布會(huì)的現(xiàn)場(chǎng)，稅務(wù)部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，對(duì)此要加強(qiáng)政策宣傳和監(jiān)督管理，防范稅收違法，內(nèi)部實(shí)施稅收監(jiān)控、稅收監(jiān)察，規(guī)范中介稅務(wù)代理。“對(duì)于利用虛假抵扣證明抵稅，利用稅收監(jiān)控時(shí)間差犯罪，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，增大相關(guān)限制，對(duì)抵扣發(fā)票等進(jìn)行比對(duì)、監(jiān)控、排查。購(gòu)票人必須用真實(shí)的身份證購(gòu)票，為防止其利用他人身份證辦理，我們的購(gòu)票系統(tǒng)與警方的身份證系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)排查。稅務(wù)部門(mén)與公安部門(mén)建立合作機(jī)制，我們發(fā)現(xiàn)情況后及時(shí)跟警方溝通協(xié)作?！?/p>

　　警方有關(guān)負(fù)責(zé)人則表示，一個(gè)邊緣嫌疑人都沒(méi)有漏網(wǎng)，為團(tuán)伙提供虛假注冊(cè)的商貿(mào)服務(wù)公司人員也系數(shù)落網(wǎng)。下一步，稅務(wù)部門(mén)將著重開(kāi)展稅務(wù)稽查，著手挽回稅收損失，而警方還會(huì)向下游繼續(xù)追查。

?

?

?

相關(guān)鏈接：

?