“中國全面實施營改增,是全球近年來最大規(guī)模的減稅舉措之一。這不僅會對中國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生深遠影響,也將成為許多國家稅制改革的參考藍本?!苯?jīng)合組織(OECD)稅收政策與管理中心主任帕斯卡,如是評價我國營改增實效。
營改增全面推開,是我國深化財稅改革的重大舉措。這項改革政策性強、涉及面廣、影響深遠,方案設計難度大,落實工作任務艱巨繁重。如何讓改革更接地氣、順利實施?財稅部門動了不少腦筋。
優(yōu)惠政策盡量平移平轉(zhuǎn)
“從稅制運行實時監(jiān)測情況看,試點總體上取得良好效果,達到了預期目的。”財政部副部長史耀斌表示,今年5月1日起,所有營業(yè)稅納稅人都改繳增值稅,實現(xiàn)了營業(yè)稅到增值稅的稅制轉(zhuǎn)換,企業(yè)減稅負增活力,一定程度上緩解了經(jīng)濟下行壓力。
眉州東坡集團從事餐飲行業(yè)20年,作為生活服務業(yè)試點企業(yè),嘗到了營改增減稅的甜頭。“營改增后,我們主動適應稅制改革,優(yōu)化供應鏈和合同管理,企業(yè)稅負明顯下降?!?集團財務中心總經(jīng)理黨莉芳說,今年5—10月,眉州東坡減稅3175萬元,減幅達52%。
“全面實施營改增只有半年多,但改革目標和減負效果已初步實現(xiàn)。”?上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院胡怡建教授認為,這主要在于方案設計中采取了許多針對性措施。
據(jù)了解,為實現(xiàn)所有行業(yè)稅負只減不增要求,財政部在試點方案設計上周密考慮、妥善安排。比如,對原稅收優(yōu)惠政策,原則上予以延續(xù);對老合同和老項目進行政策“平轉(zhuǎn)”;對“平移”不了的特定行業(yè)或業(yè)務,再制定過渡性優(yōu)惠措施。如此,總體可實現(xiàn)所有行業(yè)全面減稅、絕大部分企業(yè)稅負不同程度降低。尤其是不另起爐灶,減少了改革阻力和波動,為稅制順利轉(zhuǎn)換創(chuàng)造了條件。
密切跟蹤試點情況
現(xiàn)實情況千變?nèi)f化,一項改革就是方案再好,也不可能嚴絲合縫地覆蓋所有問題。更何況,營改增涉及四大行業(yè)納稅人1000多萬戶,執(zhí)行過程遇到了新情況新問題,如何有效解決呢?
“密切跟蹤試點情況,及時完善試點政策,是財稅部門最重要的一項工作?!必斦坑嘘P負責人介紹,依托全面推開營改增試點部際聯(lián)席會議,財政部與相關行業(yè)主管部門建立信息共享平臺,聽取各部門對營改增試點的意見和建議,共同研究應對措施。同時,多次實地調(diào)研,聽取企業(yè)和地方財稅部門意見;布置地方財政和專員辦跟蹤試點運行情況,剖析行業(yè)典型企業(yè),定期上報分析報告。
怎樣在第一時間掌握改革動態(tài),及時發(fā)現(xiàn)并處理問題?國家稅務總局采取了大會戰(zhàn)式的指揮調(diào)度模式:一竿子插到底,把視頻系統(tǒng)直接聯(lián)到辦稅大廳和各級稅務部門,營改增推進中遇到問題,基層可直接反饋總局領導。相關問題分析匯總后,再由財稅部門拿出解決方案?!坝行﹩栴}基層當天反映上來,財稅部門就連夜討論,然后出臺補充政策。這種反應機制避免了問題堆積蔓延?!眹叶悇湛偩挚倳嫀熗蹶戇M說。
及時了解試點納稅人情況,基層稅務部門也想了不少好點子。山西省太原市迎澤區(qū)國稅局的營改增納稅戶總數(shù)增加了近1/3,基層每個管理員要對接幾百戶納稅人。全局32位管理員建起了94個微信群,基本覆蓋所有稅戶。微信群功能也從最初的稅企交流、在線答疑、政策傳遞,逐步擴展到業(yè)務輔導、征期提醒、辦稅預約、風險提示等稅收工作全流程。
打政策補丁應對漏洞
營改增全面實施以來,財稅部門出臺了很多政策“補丁”,細化完善營改增試點政策。比如,對過路過橋費抵扣問題、金融同業(yè)往來等問題進行完善,對屬于行業(yè)性、整體性問題及時發(fā)布補充通知等。這在其他領域的改革中很少見。
實際上,不少出臺政策的部門,很忌諱打補丁,怕被指責前期考慮不周、準備工作沒做好。這次為了實現(xiàn)營改增目標,財稅部門不但放下了身段,也放下了包袱。
“這么大的稅制改革,有很多不確定性。所以,改革方案要根據(jù)實際情況不斷補充完善?!敝袊斦茖W研究院院長劉尚希認為,政策要不斷升級,就像電腦軟件一樣,要通過打補丁應對操作漏洞。
營改增推進順利并實現(xiàn)預定目標,還有一個重要因素,就是改革的社會基礎較好。營改增試點自2012年啟動以來,陸續(xù)納入試點的行業(yè)和企業(yè),切實嘗到了甜頭,分享了改革紅利。這次全面推開,不僅企業(yè)有積極性,行業(yè)協(xié)會也密切關注行業(yè)稅負變化、及時溝通。就連普通百姓也主動“站崗放哨”,哪里的商家借營改增亂漲價,擾亂市場秩序,群眾都積極主動舉報。有了社會公眾的理解和支持,改革才更有底氣、更接地氣。
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