根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2014年對國家電網(wǎng)公司（以下簡稱國網(wǎng)公司）2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國網(wǎng)公司總部及江蘇省電力公司（以下簡稱江蘇電力）、河南省電力公司（以下簡稱河南電力）、國網(wǎng)英大國際控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱英大集團(tuán)）和國網(wǎng)國際發(fā)展有限公司（以下簡稱國際公司）等16家二級單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

　　一、基本情況

　　國網(wǎng)公司成立于2002年12月，2013年底注冊資本2000億元，擁有全資和控股子公司1433家，參股公司208家，主要從事電網(wǎng)建設(shè)與運(yùn)營、電力購銷與供電服務(wù)、電力交易和調(diào)度等工作。

　　據(jù)國網(wǎng)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2013年底資產(chǎn)總額25 700.7億元，負(fù)債總額14 650.7億元，所有者權(quán)益11 050億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20 498億元，凈利潤517.3億元，資產(chǎn)負(fù)債率57.01%，凈資產(chǎn)收益率4.85%，國有資本保值增值率105.5%。

　　瑞華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)了該公司2013年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，國網(wǎng)公司組織制定了電網(wǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)；推動轉(zhuǎn)變公司發(fā)展方式和管理方式，提高了企業(yè)管控能力；深化供電服務(wù)，較好地履行了社會責(zé)任。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，國網(wǎng)公司在經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展?jié)摿Α⒘疂崗臉I(yè)等方面還存在一些違規(guī)問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┙?jīng)營業(yè)績方面。

　　1．財(cái)務(wù)收支方面。

　?。?）2005年至2013年，國網(wǎng)公司及下屬江蘇電力等12家單位將本應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的“幫扶”資金計(jì)入資本公積、將本應(yīng)資本化的利息支出計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用等，造成收入多計(jì)108.05億元、少計(jì)91.91億元，成本費(fèi)用多計(jì)113.48億元、少計(jì)4.24億元，加上合并報(bào)表抵銷不充分多計(jì)利潤3.39億元，由此導(dǎo)致9年間共計(jì)少計(jì)利潤89.71億元，其中2013年多計(jì)利潤8.28億元。

　?。?）2005年至2013年，國網(wǎng)公司及下屬國網(wǎng)電力科學(xué)研究院、四川省電力公司（以下簡稱四川電力）等4家單位未將接收的用戶資產(chǎn)和收到的國有資本經(jīng)營預(yù)算資本性支出資金等計(jì)入實(shí)收資本、多計(jì)長期股權(quán)投資、部分資金未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算等，造成資產(chǎn)多計(jì)3336.04萬元、少計(jì)5508.37萬元，實(shí)收資本少計(jì)3362.95億元、資本公積多計(jì)3362.95億元。

　?。?）截至2013年底，下屬四川電力未按規(guī)定及時(shí)上繳以前年度代征的三峽工程建設(shè)基金、電力建設(shè)基金、庫區(qū)移民后期扶持基金、庫區(qū)建設(shè)基金等7483.86萬元。

　?。?）截至2013年底，國網(wǎng)公司未對2004年至2007年資本公積的增加額部分繳納印花稅，共計(jì)少繳4184.68萬元。

　　2．貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署方面。

　　（1）違規(guī)將教育科研設(shè)計(jì)用地用于商業(yè)開發(fā)。2012年，下屬華北電網(wǎng)有限公司以建設(shè)“智能電網(wǎng)科技研發(fā)交流中心”的名義，向有關(guān)部門申報(bào)項(xiàng)目用地規(guī)劃，并于當(dāng)年獲批，項(xiàng)目總用地規(guī)模5.93萬平方米，其中教育科研設(shè)計(jì)用地2.78萬平方米、代征城市公共用地3.15萬平方米。在此之前，國網(wǎng)公司決定由下屬魯能集團(tuán)有限公司和華北電網(wǎng)有限公司在該項(xiàng)目用地上，聯(lián)合開發(fā)集高檔酒店、酒店式公寓、寫字樓、商業(yè)、會展于一體的大型城市綜合體，計(jì)劃總投資70億元，建筑面積51.07萬平方米。截至2014年2月，該項(xiàng)目累計(jì)完成投資12.88億元。

　　（2）違規(guī)建設(shè)樓堂館所。2009年4月，國網(wǎng)公司批準(zhǔn)建設(shè)華北電網(wǎng)有限公司高級研究院（實(shí)為建設(shè)國家電網(wǎng)管理學(xué)院）。2009年至2013年，有關(guān)部門批復(fù)一至三期總用地規(guī)模18.99萬平方米，其中教育科研設(shè)計(jì)用地17.46萬平方米。2013年9月，在國家要求停止以“學(xué)院”、“中心”等名義新建具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設(shè)施或場所后，國網(wǎng)公司仍批準(zhǔn)三期工程立項(xiàng)，投資估算6.94億元，主要建設(shè)綜合性多功能廳、學(xué)員公寓、員工后勤樓等，截至2014年6月，已支付設(shè)計(jì)、征地拆遷等費(fèi)用2755.83萬元。

　　（3）未嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院電力體制改革政策。

　　一是截至2013年底，國網(wǎng)公司已投運(yùn)和在建的抽水蓄能電廠23家、裝機(jī)容量1637萬千瓦；已投運(yùn)和在建的非抽水蓄能電廠96家、裝機(jī)容量1420.16萬千瓦，其中44家為2005年至2013年新建或并入國網(wǎng)公司，有7家電廠2013年發(fā)電設(shè)備平均利用小時(shí)數(shù)超過全國平均水平，上述未及時(shí)處置發(fā)電資產(chǎn)的做法與“實(shí)行廠網(wǎng)分開”的要求不符。

　　二是2006年11月，國網(wǎng)公司要求江蘇電力對外轉(zhuǎn)讓其所持有的江蘇省電力燃料集團(tuán)有限公司70.3%的股權(quán)。截至2014年6月，江蘇電力仍未轉(zhuǎn)讓，與“主輔分離”的要求不符。

　?。?）未嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定電價(jià)和自備電廠收費(fèi)等有關(guān)政策。

　　一是2010年至2013年，下屬上海市電力公司（以下簡稱上海電力）以低于國家規(guī)定的銷售目錄電價(jià)向部分企業(yè)售電，累計(jì)少收電費(fèi)14.69億元，其中2013年3.99億元。

　　二是2008年至2013年，下屬浙江等26個(gè)省電力公司對自備電廠的自發(fā)自用電量少征收政府性基金和附加37.69億元，其中2013年23.58億元。

　　3．內(nèi)部管理方面。

　?。?）2010年，下屬北京市電力公司（以下簡稱北京電力）未經(jīng)國網(wǎng)公司審批，與有關(guān)單位簽訂50年土地承包合同，承包3182.82畝土地，主要建設(shè)“智能電網(wǎng)研究示范項(xiàng)目和葡萄園區(qū)”。2010年至2011年，北京電力支付地上附著物補(bǔ)償費(fèi)、土地租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)等3.08億元。截至2014年7月，除分布式電源試驗(yàn)項(xiàng)目正在規(guī)劃建設(shè)外，其他項(xiàng)目尚未開展。

　?。?）2007年至2013年，為規(guī)避國網(wǎng)公司審批，下屬河南電力、上海電力將4個(gè)項(xiàng)目采取化整為零方式進(jìn)行立項(xiàng)審批，涉及金額1.89億元，其中2013年5741.11萬元。

　?。?）2009年至2012年，下屬河南電力物資公司違規(guī)將標(biāo)書制作等業(yè)務(wù)委托給職工持股企業(yè)，涉及合同金額2911.28萬元。

　?。?）2005年至2013年，下屬山東省電力公司（以下簡稱山東電力）等28家單位在工程建設(shè)項(xiàng)目中，應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、未經(jīng)公開招標(biāo)或者違反招標(biāo)規(guī)定簽訂合同323.42億元，其中2013年7.33億元。

　　（5）2005年至2013年，下屬四川電力送變電建設(shè)公司等16家單位違規(guī)將所承建的工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)分包，涉及合同金額24.06億元，其中2013年3.72億元。

　　（6）2007年，下屬中國電力科學(xué)研究院實(shí)施的特高壓試驗(yàn)基地等3個(gè)項(xiàng)目，在未取得國有土地使用證等證照的情況下先行建設(shè)，涉及金額12.19億元。

　?。?）國網(wǎng)公司“三滬直流輸電工程”項(xiàng)目于2006年竣工并投入運(yùn)營，工程累計(jì)支出68.05億元，但截至2013年底仍未辦理竣工決算。

　?。?）2005年至2013年，下屬江蘇電力等19家單位在物資和服務(wù)采購業(yè)務(wù)中，應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)或未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及合同金額33.71億元，其中2013年1.21億元。

　?。?）2009年，下屬江蘇電力在導(dǎo)線類物資采購招標(biāo)過程中違規(guī)使參與投標(biāo)的10家企業(yè)全部中標(biāo)，涉及合同金額10.12億元。

　?。?0）2011年至2013年，下屬新疆電力公司、河南電力對投標(biāo)人資格審查不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合資質(zhì)的投標(biāo)人中標(biāo)，涉及合同金額2.98億元。

　?。?1）2011年10月，國網(wǎng)公司在購置辦公用房時(shí)，按照與開發(fā)商簽訂的商品房買賣協(xié)議，在明知有7個(gè)單元房產(chǎn)未取得商品房預(yù)售許可證的情況下，仍購買房產(chǎn)6034.67平方米、總價(jià)4.15億元。截至2014年7月，由于開發(fā)商未取得房屋所有權(quán)初始登記，國網(wǎng)公司無法取得上述房產(chǎn)權(quán)屬證明，應(yīng)收未收逾期違約金1.5億元。

　?。?2）2011年6月，為建設(shè)電工電氣產(chǎn)業(yè)園，下屬中電裝備山東電工電氣有限公司購得土地1520.77畝。按土地出讓協(xié)議約定，宗地建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)于2012年5月前開工，2013年11月前竣工。截至2014年6月，由于電工電氣產(chǎn)業(yè)園部分項(xiàng)目未建設(shè)，造成916.62畝土地閑置，涉及土地價(jià)款2.64億元。

　　（13）2012年，英大集團(tuán)投資21億元的中廣核產(chǎn)業(yè)投資基金（二期，總規(guī)模30億元）經(jīng)基金管理人投資決策委員會決定，以15億元與一家公司共同成立5家合資企業(yè)，其中2家合資企業(yè)應(yīng)繳出資額分別為6.08億元和4.18億元，首期已分別出資2.48億元和1.71億元?；鸸芾砣说纳鲜鰶Q策超出了對同一目標(biāo)項(xiàng)目累積投資總額不得超過3億元的權(quán)限，英大集團(tuán)對投資決策環(huán)節(jié)管控不力，也未采取相應(yīng)措施。

　?。?4）2010年，下屬平高集團(tuán)有限公司在未取得完整有效的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、未履行相應(yīng)的審核程序情況下，核銷原材料、庫存商品等不良資產(chǎn)及相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)2.5億元。

　?。?5）2010年至2013年，下屬上海電力等3家單位通過其主辦的集體企業(yè)違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼1.55億元。

　?。?6）國網(wǎng)公司總部及下屬27個(gè)省電力公司正在應(yīng)用的信息系統(tǒng)中，有2個(gè)信息系統(tǒng)未及時(shí)申請信息系統(tǒng)等級保護(hù)定級。

　　（17）截至2014年6月底，國網(wǎng)公司總部管理的在研科研項(xiàng)目897項(xiàng)，總預(yù)算金額124.30億元，其中超期未能驗(yàn)收項(xiàng)目271項(xiàng)，涉及預(yù)算金額57.85億元，占總預(yù)算金額的46.54%。

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　　1．2010年至2013年，下屬英大傳媒投資集團(tuán)有限公司對上海第一財(cái)經(jīng)傳媒有限公司等3家媒體企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，投資總額為2.95億元，其中2013年2.5億元。上述非主業(yè)投資未報(bào)經(jīng)國資委審核。

　　2．2012年，下屬上海電力出資1.86億元收購上海欣廣投資有限公司全部股權(quán)，從而間接持有上海迪威行置業(yè)發(fā)展有限公司（系上海時(shí)代金融中心大廈項(xiàng)目公司）34%的股權(quán)。上述行為實(shí)為非主業(yè)投資，未報(bào)經(jīng)國資委審核。

　　3．2010年至2011年，國際公司下屬國家電網(wǎng)國際發(fā)展有限公司作為基石投資者認(rèn)購3只首次公開發(fā)行（IPO）的H股股票，未報(bào)國資委審核，涉及認(rèn)購金額10.21億港幣（折合人民幣8.1億元）。

　　4．2014年，國際公司下屬國家電網(wǎng)巴西控股公司（以下簡稱巴西公司）出資3018萬雷亞爾（折合人民幣8336萬元）在巴西設(shè)立項(xiàng)目公司，收購巴西體育中心資產(chǎn)，山東電力魯能體育文化分公司負(fù)責(zé)后續(xù)運(yùn)營管理。巴西體育中心資產(chǎn)已于2014年4月完成交割。上述境外非主業(yè)投資未報(bào)經(jīng)國資委審核。

　　5．2011年，下屬巴西公司出資2.09億雷亞爾（折合人民幣8.38億元）在巴西里約熱內(nèi)盧購置辦公樓。辦公樓建筑面積14 114平方米，其中國網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)單位（含巴西公司）使用6676平方米。上述境外投資未報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。

　　6．2011年至2013年，下屬江蘇、山東等6個(gè)省電力公司違規(guī)將未取得發(fā)電業(yè)務(wù)許可證的13家發(fā)電企業(yè)并網(wǎng)運(yùn)行，涉及發(fā)電機(jī)組26臺（其中17臺發(fā)電機(jī)組未經(jīng)政府部門核準(zhǔn)建設(shè)），結(jié)算電量613.16億千瓦時(shí)、電費(fèi)254.94億元，其中2013年結(jié)算電費(fèi)83.01億元。

　　7．2007年至2013年，下屬四川電力及其下屬公司違反國網(wǎng)公司擔(dān)保管理辦法，為下屬四川啟明星鋁業(yè)有限責(zé)任公司5筆貸款提供擔(dān)保。截至2013年底擔(dān)保余額8.14億元，四川啟明星鋁業(yè)有限責(zé)任公司已資不抵債，有4.35億元貸款逾期未還，其余貸款也將陸續(xù)到期。因承擔(dān)連帶責(zé)任，四川電力對上述貸款面臨代償風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）廉潔從業(yè)方面。

　　1．2013年，國網(wǎng)公司11位領(lǐng)導(dǎo)班子成員在國資委核定的薪酬總額之外領(lǐng)取節(jié)日補(bǔ)貼共計(jì)22萬元。

　　2．個(gè)別下屬企業(yè)中層以上管理人員違規(guī)持股獲利。一是2008年至2013年，下屬四川電力部分中層以上管理人員未按規(guī)定清退在職工持股企業(yè)中的股份，通過將本人和親屬所持有的股份轉(zhuǎn)由他人代持的方式，繼續(xù)變相持股并分紅4507.37萬元。二是2009年，下屬江蘇電力收到209名中層以上管理人員退回的蘇源集團(tuán)有限公司分紅款1.21億元，2010年江蘇電力黨委會決定將該款項(xiàng)以上述209名人員個(gè)人名義辦理五年期定期存款。

　　3．2013年，下屬浙江省電力公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)超預(yù)算271.06萬元、會議費(fèi)超預(yù)算117.79萬元。

　　三、以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　審計(jì)署2005年以來對國網(wǎng)公司歷次審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確、未嚴(yán)格執(zhí)行電價(jià)政策、少收自備電廠政府性基金和附加、工程招投標(biāo)不合規(guī)、資金和資產(chǎn)內(nèi)部管理薄弱等問題。其中2013年、2014年，審計(jì)署分別對長江三峽輸變電工程竣工決算審計(jì)、西電東送工程審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進(jìn)行了公告。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)類似問題仍然存在，個(gè)別問題未整改到位。

　　四、審計(jì)處理及整改情況

　　對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。國網(wǎng)公司具體整改情況由其向社會公告。

　　本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。